3月30日，深圳证监局发布2022年度稽查执法工作综述。2022年，深圳证监局共办理案件38件，其中自立案件26件；办结案件20件，办结案件均查实。案件类型包括信息披露违法违规、内幕交易、从业人员违规交易股票、中介机构未勤勉尽责、私募机构违法违规、违规减持、基金公司股东违法违规、非法证券投资咨询、法人非法利用他人账户买卖股票、阻碍监督检查等。
案件主体涉及辖区上市公司、证券公司从业人员、公募基金公司、私募机构、打击非法证券活动等多个领域。特别聚焦上市公司信息披露违法违规及中介机构未勤勉尽责案件，为全面注册制改革实施创造良好环境。
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2022年，深圳证监局共作出行政处罚决定14份，涉及主体42个，其中机构主体7个，自然人主体35个，对上市公司董监高等“关键少数”处罚人数占总人数比重达57%，强化执法震慑作用。罚没款共计约4460万元，同比增长 102%。
重点打击恶性财务造假，上市公司量身定制造假方案被查
从案件特点看，深圳证监局严查信息披露违法违规行为，重点打击恶性财务造假。2022年，深圳证监局共查办上市公司、挂牌公司信息披露违法违规案件13件，占案件总数的34%。其中涉及财务 造假相关案件8件，占信息披露案件总数的62%。
具体案件中，某上市公司聘请“专业”团队包装上市，量身定制造假方案，连续多年通过虚增收入、虚减成本等方式虚增利润金额累计超20亿元，占披露利润总额的173%，每年均改变盈亏性质，金额巨大、性质恶劣。某上市公司虚构境外业务，自上而下进行系统性财务造假，制作虚假合同、销售订单、成品出仓单、境外银行存单、银行对账单，为应付审计伪造询证函等全套内外部单据、仿制客户公司招牌和员工证件、假扮客户员工接受访谈，虚构收入超过同期收入的70%。
督促中介机构尽职归位，会计师事务所甘当签字“工具人”被查
严格落实“一案双查”，督促中介机构尽职归位。深圳证监局在查办上市公司信息披露违法违规案件过程中， 坚持上市公司主体与中介机构案件查办一体推进，同步开展对中介机构的调查。2022 年，深圳证监局对信息披露违法违规案件涉及的7家次中介机构启动核查或调查。
稽查发现，部分中介机构执业质量和程序存在重大缺陷，某会计师事务所未履行基本的审计职责，制定的审计计划未执行，执行审计程序不恰当，收入和应收账款相关实质性程序失效，难以应对舞弊风险。某会计师事务所会计师未实际参与审计工作，甘当签字“工具人”，而实际负责项目审计人员因不签字，对存在舞弊迹象的审计证据未保持职业怀疑，导致出具 存在虚假记载的报告。
重点打击内幕交易，利用董秘圈交换内幕交易信息牟利被查
深圳证监局始终保持对内幕交易类案件高压态势。紧盯市场关键少数，重点打击上市公司董监高及利益相关人内幕交易行为。2022年，深圳证监局查办内幕交易类案件11件，占 案件总数的29%，内幕交易仍是二级市场违法违规行为高发领域，并购重组、定增以及签订重大合同等为内幕交易“重 灾区”。
从具体案例看，某上市公司高管利用拟分拆子公司上市消息，借用他人账户突击买入；某投资机构在上市公司公告实施定增停牌前，组织资金精准买入，次日涨停即卖出；某公司工作人员结交上市公司董秘，利用董秘圈交换信息，获取上市公司签订重大合同消息，为其管理的账户牟利。
严查证券从业人员违规买卖股票，严打私募机构违法违规乱象
同时，深圳证监局还严肃查处证券从业人员违法买卖股票行为。深圳证监局2022年办理证券从业人员违规买卖股票案5件，较往年明显增长。证券从业人员守法合规的意识仍待进一步加强，违法持有、买卖股票行为屡禁不止，涉及人员既有证券公司高管，也有营业部一线理财顾问、投资顾问，长期借用亲属或他人证券账户违法交易、规避监管。
持续严打私募机构违法违规乱象。在积极推进私募风险化解过程中，强化监管执法，严打私募机构违法违规乱象。2022年，深圳证监局对2家私募机构立案调查，对14家机构及责任人作出行政处罚，系全国首例对私募机构从事资金池业务采取的行政处罚。全年共计对32家私募机构及35名责任人采取行政监管措施，向公安部门通报15家风险机构涉刑线索。
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责任编辑：Rex_31
